Art. 16 Prüfung der Einhaltung des Artikels 37 (Unabhängige Prüfung) der Verordnung (EU) 2022/2065 | Performance of independent audits | DSA

This article deals with the temporal and organisational scope of compliance assessments concerning the auditing obligations themselves.

It establishes that when auditors assess whether an audited provider has met its auditing-related obligations, they look back at the prior yearly audit period rather than the current one.

There is, however, a carve-out for one specific obligation — relating to the provider's cooperation duties in the current audit — which is assessed in real time.

The article also addresses a conflict of interest concern, requiring transparency from auditing organisations that share continuity with a previous audit.

Important points:

Compliance with auditing obligations is assessed against the yearly period preceding the current audit, not the current audit period itself.
Assess your cooperation obligations under Article 37(2) of Regulation (EU) 2022/2065 in relation to the current audit, as this runs in parallel to the lookback assessment.
Where there is organisational continuity between the current and previous auditing organisation, the auditing organisation is required to explain in the audit report the steps taken to ensure objectivity.

1. Die Einhaltung der in Artikel 37 der Verordnung (EU) 2022/2065 und in der vorliegenden Verordnung festgelegten Pflichten wird im Zusammenhang mit der Prüfung bzw. den Prüfungen bewertet, die im Jahreszeitraum vor der laufenden Prüfung durchgeführt wurden.
1. Zusätzlich zu Absatz 1 umfasst die Prüfung eine Bewertung der Einhaltung des Artikels 37 Absatz 2 der Verordnung (EU) 2022/2065 durch den geprüften Anbieter in Bezug auf die laufende Prüfung.
1. Wurden in Absatz 1 genannte frühere Prüfungen von derselben Prüfstelle wie die laufende Prüfung durchgeführt oder besteht die Prüfstelle, die die laufende Prüfung durchführt, aus mindestens einer juristischen Person, die an der früheren Prüfung teilgenommen hat, muss im Prüfbericht dargelegt werden, welche Schritte die Prüfstelle unternommen hat, um die Objektivität der Bewertung sicherzustellen.